Cafeteria 2011
CAFETERIA: A rendszer, amivel Mindenki jól jár.
Hosszú huza-vona után végre megszülettek a 2012-es évre vonatkozó törvények a kiegészítő kormányrendeletekkel együtt.
Végül az SZJA törvény 71 §-ban nevesített összes juttatást 10 % EHO fizetési kötelezettség is fogja terhelni, így összességében a kedvező adózású juttatások adója 30,94% lesz.( Nem változott, hogy a fizetendő adó 16 % és az adó alapja a juttatás 19%-val növelt értéke )
Jelentős változás az is, hogy a 71§-ba tartozó juttatások összes értéke éves szinten csak 500.000 Ft-ig tartozik a kedvező adózású juttatások közé. Az 500.000 ft-os értékhatár 365 napra vonatkozik, tehát a kilépő és belépő munkavállalóknál arányosítva kell majd figyelni, hogy túllépik-e az arányosított keretösszeget.
De még így is a bérnél jóval kedvezőbb adózással adhatóak ezek a juttatások.
Nettó 10.000 Ft bért az alacsonyabb SZJA mellett is csak 19.618Ft-os bérköltséggel, míg 10.000 Ft béren kívüli juttatást 13.094 Ft költséggel tud juttatni a munkáltató, vagyis 6524 Ft-ot tud a vállalkozás 10000 Forintonként megspórolni a béren kívüli juttatásokkal.
Érdemes azt is figyelembe venni, hogy az egyéb járulékos költségek 2012-ben jelentősen csökkeni fognak, hiszen például az üdülési csekket felváltó SZÉP kártyánál nem lesz egyáltalán kezelési költség, illetve kártya költség, ami egyből 6 %-os megtakarítást jelent majd, és ugyanígy csökken az egyéb utalványok kezelési költsége is.
Az alábbi juttatások kikerültek a kedvezményes adózású juttatások közül:
- üdülési csekk
- internet hozzájárulás
- melegétkezési utalvány
- a korábbi utalványos cégek által kibocsátott étkezési utalványok
A következő juttatások tartoznak a kedvezményes adózású juttatások közé (30,94 %-os adó):
- Saját üdülőben történő üdültetés 93.00 Ft /év/fő értékig
- munkahelyi meleg étkezési juttatás (csak saját telephelyen lévő üzemi étkezdében) 12.500Ft / hó értékig
- Erzsébet utalvány 5000 Ft / hó összegig (ez váltja ki a korábbi hidegétkezési utalványt, és 2012 -ben meleg étkezési szolgáltatást nyújtó elfogadó helyeken is felhasználható) Lehetőség van visszamenőleg is kiadni a juttatást minden olyan hónapra, amikor a munkavállalónak fennállt a munkaviszonya.
- Iskolakezdési támogatás 27.900 Ft / gyerek / év összegig
- Helyi utazási bérlet
- Önkéntes Nyugdíjpénztári hozzájárulás 46.500 Ft/ hó összegig
- Önkéntes Egészségpénztári hozzájárulás 27.900 Ft / hó összegig
- Önsegélyező pénztári hozzájárulás 27.900 Ft / hó összegig (Az értékét az egészségpénztári hozzájárulással együtt kell figyelembe venni)
- Foglalkoztatói nyugdíjpénztári hozzájárulás 46.500 Ft / hó összegig
- Iskola rendszerű képzés évi 232.500 Ft-ig
- A Széchényi Pihenőkártyának 2012-ben 3 különálló zsebe lesz, és az alábbi szolgáltatások igénybevételére lehet majd felhasználni:
- szálláshely szolgáltatás (éves összeg max. 225.000 Ft):
- szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR'08 55.10., 55.20., 55.30., 55.90.),
- belföldi utazásszervezés (TEÁOR'08 79.12.-ből belföldi előre összeállított utazási csomagok értékesítése),
- vendéglátás (éves összeg max.150.000 Ft):
- éttermi és mozgó vendéglátás (TEÁOR'08 56.10.),
- egyéb vendéglátás (TEÁOR'08 56.29.)
- szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR'08 55.10., 55.20., 55.30., 55.90.),
- szabadidős szolgáltatás (éves összeg max.75.000 Ft):
- egyéb humán-egészségügyi ellátás (TEÁOR'08 86.90.),
- előadó-művészet (TEÁOR'08 90.01.),
- múzeumi tevékenység (TEÁOR'08 91.02.),
- növény-, állatkert és természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR'08 91.04.),
- vidámparki, szórakoztatóparki tevékenység (TEÁOR'08 93.21.),
- máshová nem sorolt egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység (TEÁOR'08 93.29.),
- fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR'08 96.04.),
- testedzési szolgáltatás (TEÁOR'08 93.13),
- egyéb sporttevékenység (TEÁOR'08 93.19-ből verseny- és lovaglóistállók tevékenysége),
- belvízi személyszállítás (TEÁOR'08 50.30.)
- egyéb foglalás (TEÁOR'08 79.90-ből-ből az idegenvezetés)
- szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR'08 55.10., 55.20., 55.30., 55.90.).
2012-ben adómentesek az alábbi juttatások, így az éves 500.000 Ft-os keretbe sem kell beszámítani:
- Munkáltató által biztosított lakáscélú támogatás 5.000.000 Ft értékig (a korábbi előírások ezzel kapcsolatban változatlanok maradtak)
- Haláleseti kockázati biztosítás
- Helyközi bérlet 14%-a
- Sporteseményre szóló belépőjegy, bérlet ára évi 50.000 Ft-ig
- Ingyenes vagy kedvezményes számítógép használat (a számítógép a vállalkozás tulajdonában marad)
Az alábbi juttatások után 27% EHO-t kell fizetni, így a teljes adóvonzata 51,17%:
Ezek után a juttatások után a munkáltatónak a 19%-al növelt érték után meg kell fizetnie a 16%-os adót, valamint a 27%-os EHO-t, vagyis összességében ezeket a juttatásokat 51,17% adó terheli.
- Ajándékutalvány évente 3 alkalommal, alkalmanként maximum 9.300 Ft értékben, amely igénybe vehető a közeli hozzátartozókra is.
- Kedvezményes adózású juttatásoknak a fent megadott összegeket meghaladó értéke, illetve az 500.000 Ft-os arányosított keretet meghaladó értéke. (például, ha valaki 100.000 Ft-ért kapott juttatásokat, de az arányosítás miatt csak 80.000 Ft-ra lett volna jogosult, mivel év közben megszűnt a munkaviszonya, akkor 80.000 Ft-ig kedvezményesen (30.94%) adózik, míg a 20.000 Ft-ra már az 51,17 %-ot kell megfizetni).
- azok a juttatások, amiket a munkáltató minden munkavállalójának azonos feltételekkel nyújt, vagy belső szabályzat alapján egyes csoportoknak nyújt azonos feltételekkel.
Az összes olyan juttatás, amely fentiekben nem szerepel, a magánszemély jövedelmeként adózik.
Szeretne versenyelőnyhöz jutni a konkurens cégekkel szemben?
Tudja-e, hogy 2012-ben, amennyiben a munkavállalójának nettó 200.000 Ft jutalmat ki szeretne fizetni, az cégének minimum 392.360 Ft-jába kerülne. Vagyis a költség közel 51%-át az államnak fizetendő adók és járulékok teszik ki.
Amennyiben a 200.000 Ft-ot béren kívüli juttatásként adja munkavállalói részére, az cégének összesen 261.880 Ft költségbe kerül. Tehát a megtakarítás a bérrel szemben 130.480 Ft.
Tegyük fel, hogy cégének éves szinten 250.000 Ft áll rendelkezésére, hogy munkavállalójának plusz juttatást adjon. Amennyiben cafeteria rendszerben adja a juttatást, úgy a munkavállaló 191.000 Ft értékben választhat a juttatások közül.
Ha bérként fizetnék ki, abban az esetben 117.000 Ft-ot tudna a munkavállaló hazavinni. Tehát a cafeteria juttatással 74.000 Ft-tal magasabb jövedelemhez jut a munkavállaló.
Szeretne Ön is munkavállalóinak nagyobb anyagi megbecsülést nyújtani úgy, hogy ez vállalkozásának a lehető legkisebb teherrel járjon?
Ha igen, adjon munkavállalói részére cafeteria rendszeren keresztül juttatásokat 2012-ben is.
Miért éri meg 2011-ben is fenntartani, vagy elindítani cége cafeteria rendszerét?
Mint az a fenti példából is jól látható, a bérhez képest igen jelentős megtakarítást érhet el cége, amennyiben béren kívüli juttatásokat nyújt munkavállalói részére.
A cafeteria rendszer előnyei:
- Azonos ráfordítás mellett munkavállalóinak dupla nettó jövedelmet tud biztosítani.
- A cefeteria rendszeren keresztül adott juttatások munkavállalóinak nettó jövedelmét növeli. Hiteligénylésnél ez komoly előnyt jelent alkalmazottainak.
- Növelheti dolgozói motiváltságát és lojalitását, ezzel megakadályozva a magas munkaerő vándorlást.
- Lehetősége nyílik az eddig nem legálisan kifizetett javadalmazások legálissá tételére úgy, hogy mindezzel cége a lehető legkisebb plussz költséget vállalja.
- Biztosítani tudja munkavállalóinak a cafeteria rendszer elemei közötti szabad választás lehetőségét. Így mindenki egyéni életvitelének megfelelően tud a rendszer elemei közül választani.
- Lehetőség van a dolgozók differenciálására egységes alapelvek szerint.
- A rendszer adminisztrációja, a cafeteria szakszerű bevezetése után minimálisra csökkenthető.
- Számos esetben a rendszer bevezetéséhez nem szükséges plusz forrás.
- A cafeteria rendszeren keresztül nyújtott juttatások költsége előre tervezhető.